軽減税率クイズ
こんにちは！税理士いのちゃんねるのイノシタです(^^♪
最近マネーフォワード主催の軽減税率セミナーに参加してきました！
皆さんはご存じないと思いますが、講師は太田達也先生という多数の書籍を出されている業界の超大物で大変貴重な時間でした☆
そこで得た知識を皆さんに提供するため、本日は「ここが変だよ！軽減税率」その２として
軽減税率に関してクイズ形式で皆さんにも考えてもらおうと思います！
Q1：飲料編
ここに５種類の飲料があります。
・レッドブル
・チオビタ（大鵬薬品
・チョコラBBライト２（エーザイ
・ロイヤルゼリードリング（三和薬品
・キレートレモン（ポッカサッポロフード＆ビバレッジ
これは8％10％どちらでしょうか？？
正解は下記の通りです。
・レッドブル：8％
・チオビタ：10％
・チョコラBBライト２：10％
・ロイヤルゼリードリング：8％
・キレートレモン：8％
なんで？？って思う方がほとんどだと思うので、解説をします。
レッドブル、ロイヤルゼリードリンク、キレートレモンは清涼飲料水の区分、チオビタ、チョコラBBライト２は医薬部外品に区分されます。
清涼飲料水は8％、医薬品・医薬部外品は10％ですので上記の通りとなります。
・・・うん、分かりにくい。
そもそも清涼飲料水の栄養ドリンクもあるんですね笑
Q2：酒屋、化粧品メーカーがお酒や化粧品の原料として米屋からお米買ったら8% or 10%？
お米は8％です。
もしかしたらお酒、化粧品が10％だからそれに使うお米も10％って思った人がいるかもしれませんが、
仕入れ側が軽減税率対象の飲食料品以外の物品の原材料として使うという仕入れ側の使用目的は関係ありません。
あくまで販売側が飲食料品として譲渡したものであれば軽減税率の対象で8％になります。
Q3:ウォーターサーバーの月額利用料は8% or 10%？
月額利用料の中にはウォーターサーバーのレンタル料と飲料代が実際はあります。
ですので、サーバーのレンタル料は単なる資産の貸付なので10%、お水は飲食料品なので8％になります。
現状はレンタル料○○円、お水代○○円ってわけられていない会社もありますので、分けることが必須になります。
Q4:お土産付きのパック旅行
バスツアーで名産品メロン1個お土産付きの場合、税率はどうなるでしょうか。
これは全部10％です。
先ほどのウォーターサーバーを見たあとだとメロンだけ8％と考えた人も多いのではないでしょうか。
パック旅行は交通費、宿泊費、飲食代など複合して提供されるものであり、旅行という包括的な役務提供だと解されています。
要するにお土産だけ売ってない、わけられない、ということになります。
Q5：持ち帰りのマクドナルドのハッピーセットはどうなるでしょうか。
付随するおもちゃも含めて8％です。
ハンバーガーチェーンのおもちゃ付きセット（持ち帰り）は、ハンバーガーやおもちゃなどセットの内容が選択できる場合は、食品部分を８％、おもちゃを１０％の税率でそれぞれ計算することします。ただし、おもちゃが無料の場合、その分は課税されない。日本マクドナルドによると、同社が提供する「ハッピーセット」もおもちゃは無料だといい、１０月の増税後も、持ち帰る場合は８％の税率が維持される見通しとのことです。
ほんまにおもちゃが無料なんって言いたいんですけどこれは消費者が有利なんでこれはこれでOKかなと思います笑
Q6：最後です。プロ野球チップスはどうでしょうか。
ポテトチップスなので8％かと思いきやまさかの10％です。
(他の一般的なポテトチップスは8％です。)
国税庁が言ってるルール上「税抜き価格が1万円以下」かつ「価格に占める食品の割合が3分の2以上」であれば軽減税率の対象になります。
「価格に占める食品の割合が3分の2以上」かどうかはメーカーの判断にゆだねられているらしく、
これは製造しているカルビーがプロ野球選手のカードが価格の1/3を超えるという判断を下したそうです。
補足ですが、なぜかビックリマンチョコ(ロッテ)は8％です。
ビックリマンシールが食品と合わせた全体の1/3を超えていないとロッテが判断しているとのこと。
まとめ
なかなか意味わからんって思ってる人がほとんどで実際始まったらもっと混乱すると思います。
本日ご紹介した内容はごく一部でもっと紹介したいと思ったことがあるのでまたやります！
今日の問題は主に国税庁の軽減税率制度に関するQ＆A個別事例編というところから出題してます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/qa_03.htm
他にもいっぱいあるので見てみてくださいね(^^♪
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